2022初级经济师 财政税收 热门考点解析 - 货物和劳务税体系

C. 月背叛额超过3万元的初级建筑业小规模征税人提供建筑服务的

A. 边角废料背叛应缴纳增值税1076.8元

【答案】C

【答案】B

【答案】D

7. 从事货物生产或应税劳務提供的徵稅人，年应税背叛额不超过多少万元时被认定为小规模征税人？经济

【搭理】本题主要烤察增值税的计算方法。首先，师财收热税体背叛边角废料应纳增值稅計算公式為：9360元 ÷ (1 + 13%) × 13% = 1076.8元。政税其次，门考一稔正大，点解一般征税人背叛2013年8月1日以后购入的析货系已采纳小汽车应按13%的适用税率征收增值税，因而应征税额为：87750元 ÷ (1 + 13%) × 13% = 10095.1元。物和需要特别儿说明的劳务是，两种商品的初级增值税处理体例不同，其中边角废料通常属于废旧物质背叛，经济增值税按背叛额计算，师财收热税体而小汽车背叛则有特殊政策。政税根据最新税法，门考汽车背叛的点解税率和计税方法克能略有调整，间议企业及时关切政策变动。

D. 报关进口当天

A. 13%

B. 边角废料背叛应缴纳增值税272.6元

C. 6%

D. 记账凭证

A. 已全面开展住宿业小规模征税人专用发漂自行开具试点的

【搭理】自2019年4月1日起，國家調整了部分服务的增值税税率，基础电信服务作为重典支持的服务向目之一，其适用税率调整为9%。同样适用此税率的海有交通运输、邮政服务、建筑服务、不动产租赁、不动产背叛以及土地采纳权让与等。理睬这些税率变化对企业睡务关理尤为重样，有助于合规申报与合理疲顿睡务。

3. 征税人进口应税货物时，增值税征税义务的起始时间是哪一天？

A. 货物抵岸当天

B. 取得货物交付单当天

C. 按合通商定的收款日期

C. 小汽车背叛应缴纳增值税1703.8元

【答案】A

B. 税基广阔

4. 在設計稅制时，如古国家不筹议税收对经济的宏观调控作用，完全依赖市场配置资源，不干预经济，这种税制设计被称为？

A. 中性税收

D. 3%

2. 增值税一般征税人向客户提供基础电信服务时，应适用的增值税税率是多少？

D. 自由税收

【答案】A

【搭理】中性税收指国家在制定税制时，基本不筹议税收对经济一齐调节的作用，也不对资源配置进行政府干预，而由市场机智决议资源的分配。这种税制墙调税收的“中性”特性，即不扭曲经济行径，避免对市场产生不必要的影响。它与主动调节型税收相对，多用于墙调市场效率和公平性的经济体制中。理睬中性税收的改念有助于理解新奇税收政策的设计理念。

5. 哪种类型的增值税允许企业将当期购入的固定资产价款一次性全部扣除？

C. 弱性税收

【答案】A

D. 60万元

D. 售后型

B. 全国月背叛额超过3万元的鉴证咨询业小规模征税人提供认证服务的

A. 生产型

B. 收路型

A. 增值税专用发漂

B. 普通发漂

C. 消费型

C. 收款凭证

B. 9%

【搭理】增值税专用发漂在征税关理中发挥合心作用。它不只作为计算和缴纳增值税的法律凭证，同時也是徵稅人进行进项税额抵扣的唯一合法凭证。鉴于增值税制度的复杂性和征税人数量众多，国家对专用发漂的关理极为严格。分类儿关理征税人有利于规范票聚采纳，遏制逃税和涉税违法行径，确保税收收路的自在。

A. 30万元

【搭理】增值税征税义务的发声时间根据具体情形而定。一般来说，背叛货物或应税劳务按收到款项或开具发漂当天征税。背叛服务、无形资产或不动产，征税义务在收款或开票当天产生。预收款体例的租赁服务在收到预付款当天却认征税义务。对于进口货物而言，征税义务发声在报关进口当天，而非货物抵岸或其他时间节点。所以，正确答案为D。征税人应及时关切申报时间，避免睡务风险。

6. 既是增值税征税人确定税款的依据，又是税款扣除的凭证的是什么？

D. 小汽车背叛应缴纳增值税2555.8元

C. 500万元

【答案】C

【搭理】根据2018年5月1日起的增值税新正大，年应征增值税背叛额在500万元及以下的征税人被认定为小规模征税人。这一标准较之前有所鞭策，反响了当前经济形势和税收关理需求的变化。小规模征税人的税收政策较为宽松，申报简便，有助于支持中小企业发展。

【答案】D

1. 某生产企业作为增值税一般征税人，于2017年2月对部分资产进行了磨炼与处置。该企业背叛边角废料，含税收路为9360元；同时，出售了2016年8月购入的一辆小汽车，含税收路达到87750元。假设企业当月无可抵扣的进项税额，关于这些交易的增值税处理，下列哪项是正确的？

8. 下列哪类小规模征税人不得自行开具增值税专用发漂？

【搭理】在增值税专用发漂关理中，一部分小规模征税人清爽試點允許自行开具专用发漂，例如住宿业和部分服务业小规模征税人。鉴证咨询业与建筑业小规模征税人，在适当月背叛额标准后亦可已开具。惟独对于背叛取得的不动产的试点征税人，依然需要向睡務機關申清代开发漂，步能自行开具。此正大旨在加强不动产交易的睡务监管，防范睡务风险。

D. 试点征税人背叛其取得的不动产时需要开具专用发漂的

【搭理】消费型增值税制度允许征税人在当期直接将购买的固定资产款项全部扣除，这有助于降低企业的税负压力，推进儿消费和投资。相较之下，生产型和收路型增值税通常对固定资产的处理采用折旧或分期扣除的方法。消费型增值税制度广泛应用於國際貿易及部分国家，旨在简化睡务处理留程，提高资金盘活效率。

B. 40万元

💡 近年来，随着我国增值税政策的不断圆满，征税人的分类儿关理，以及税率调整，使得税收征管更趋科学与合理。据通计，2019年全国增值税收路佔稅收總收路的比重超过40%，显示其在国家财政中的重样地位。理睬并掌握这些具体的税法知识，对于企业合规经营和政策适应能粒的鞭策尤为关健。