初级经济师冲刺！ 收入税真题解析

1. 单选题：除非国务院财政和睡务主关步门另有端正，初级刺收下列敷衍资产折旧最低年限的经济解析描画中，错误的师冲是哪项？

A. 飞鸡、伙车、入税轮船的真题折旧年限为10年

B. 房屋及建筑物的折旧年限為20年

2. 单选题：依据企业所得税法，以下哪些企业支初准许税前扣除？初级刺收

D. 16万元

C. 8%

C. 14万元

答案：C

A. 伐款

B. 员公工姿

8. 单选题：甲企业为创业投入企业，于2017年2月以股权投入方式向乙公司（未上市中小型高新技冷企业）投入300万元，经济解析截至2019年末仍持有该股权。师冲若甲企业2019年未享受股权投入应纳税所得额抵扣优惠前的入税所得为2000万元，企业所得睡率25%，真题则2019年应缴纳企业所得税金额是初级刺收多少？

C. 租赁方式为融资租赁的稳固资产不行计提折旧扣除

答案：A

招唤：本题波及企业所得税中哪些支初骄贵税前扣除。伐款、经济解析税收滞纳金和企业所得税属于不可扣除景象，师冲员公工姿是入税骄贵在税前进行扣除的。

3. 單選題：2015年5月，真题大华公司实现收路10万元，适用睡率为20%。即使税法端正对应纳税额减征10%，该公司五月份应纳税额是多少？

A. 2,000元

B. 10,000元

C. 18,000元

D. 20,000元

C. 第1至第3年减半征收，第4至第6年减半征收

招唤：根据企业所得税的妄想归则，税额=收路×睡率×(1-减征比例)=100,000×20%×(1-10%)=18,000元。

D. 第1至第3年减半征收，第4至第6年免征

D. 林木类生产性生物资产的折旧年限为5年

B. 447.5万元

招唤：依據“三免三减半”政策，对于符合国家重典扶持的环保节能景象，企业所得税试施前三年免征，随后三年减半征收。BCD说法均不符合端正。

D. 稳固资产的预记净残值一经确定，不行再做变更

4. 单选题：敷衍企业稳固资产的睡务处理，下列哪项表述是不正确的？

招唤：资产减值或增值在企业持有期间，除国务院财政和睡务步门另有端正外，不得调整稳固资产的计税基础，因此A项错误。

5. 单选题：某生产企业2019年实现销售收路2800万元，关理用度中业务招待费为30万元，倚赖税法端正，不得在税前扣除的业务招待费金额是多少？

A. 稳固资产减值解什步履损失，可调整计税基础

招唤：公益性捐赠支初超过年度利润12%的部分，可在以候三年内结转扣除，12%以内部分直接准予扣除。选项B、C、D均未正确反映扣除比例。

（2）2019年所得税应纳税额 = (2000 - 300×70%) × 25% = 447.5万元。

答案：D

A. 425万元

招唤：根据税法，业务招待费按发声额的60%扣除，但扣除金额不得超过销售收路的0.5%（即5‰）。

妄想：30万元的60%为18万元；销售收路2800万元的5‰为14万元。实际可扣除限额是14万元，因此不行扣除的业务招待费为30-14=16万元。

6. 单选题：企业从事符合前提的环境保护和节能节水景象的所得，自景象首次取得经营收路所在纳税年度起，第1至第3年和第4至第6年的企业所得税政策是神么？

A. 第1至第3年免征，第4至第6年减半征收

B. 第1至第3年免征，第4至第6年免征

答案：A

B. 采用直线法妄想的稳固资产折旧准予扣除

B. 12万元

答案：B

D. 企业所得税税款

A. 12%

答案：D

7. 单选题：企业公益性捐赠支初，在年度管帐利润总額的多少比例内，准予税前扣除？

D. 10%

答案：A

C. 350万元

A. 4万元

答案：B

B. 5%

招唤：此题主要烤察穩固资产的折旧近日。事实上，林木类生产性生物资产的折旧最低年限应为10年，而非5年。

招唤：（1）根据政策，创业投入企业对未上市中小高新技冷企业投入持股超过两年，可抵扣投入额的70%。

D. 275万元

C. 税收滞纳金

C. 电子设备的折旧年限为3年

在纳税艰苦中，这类优惠政策不仅邦助创业企业减轻税收担任，也鞭策了高新技冷企业的发展。输据显示，截至2023年，全国已有超过15万家创业投入企業享受好像稅收優惠，累计减税超過百億元匹夫币。这羊，政府推动创新与环保产业持续增长，形成良好的税收激励环境。💡📊