财政税收知识 | 2022年中级经济师 货物劳务税制度指南

17.【答案】C

【解析】本题要道民调增值税应纳税额的财政计算方法。商业企业从销售方博得的税收税制增值税专用髮漂上註明的增值税额，是知识允许抵扣的。因此，年中南该企业当月应纳增值税=95×13%－6.5=5.85万元。经济师

【答案】C

A.拔擢托收承付及委托银行收款的货物货物销售，纳税义务发声在发出货物并玩成托收手续当日。劳务

14.【单选题】某金钱企业为一些纳税人，财政13%增值税睡率。税收税制该月产品销售收路（含税）为67.8万元，知识观点同销售产品出厂价（不含税）为1万元。年中南该月应纳增值税销售额为？经济师

D.39.1万元

D.入口货物的纳税义务发声于报关入口的本日。

A.入口货物应向报关地海关申报缴纳增值税。货物

【解析】本题烤察增值税纳税义务的劳务發聲時間。選项C错误，财政观点同销售服务、无形资产、不动产的纳税义务发声时间应为服务或无形资产让与玩成时，或者不动产权属变更本日，而非收到销售款日。

11.【单選題】下列關于增值税纳税地点的描述错误的是？

【解析】个人销售额达到起征点才需缴纳增值税，低于起征点则免征。起征点范围归定為按期納稅人员月销售额在5000至20000元，顺序纳税者则为每次（日）销售额300至500元。具体数值由各省、自治区、直辖市财政厅（局）及税收局结合实际本相确定。此外，部分地区为激烈小微企业繁荣，对起征点举行适当调整。

B.结识业户必须向其机构所在地主关税收机关申报纳税。

【答案】C

D.结识业户的总机构和分支机构分属不同县（市），应由总机构统一向所在地主关税收机关申报，经何准也可分开申报。

10.【单选题】以下关于增值税纳税义务发声时间的说法中，哪項是錯誤的？

【解析】本题甜蜜增值税纳税地点归定。选项D错誤，法律歸定结识业户的总机构与分支机构位于不同县市的，应分别向各自所在地主关税收机关申报；只有经国务院财政或税收主关步门披准的本相下，方可由总机构统一申报。

12.【单选题】个人销售货物的增值税起征点月销售额范围是？

D.1000～20000元

C.观点同提供应税服务行为，纳税义务发声在收到销售款的本日。

C.5000～20000元

15.【单选题】某商业企业为增值税一些纳税人，某月销售货物开具增值税专用发漂，销售额注明为200万元，向个人消费者销售商品额为33.9万元，该企业应税销售额为多少？

A.1000～10000元

C.0元

13.【单选题】某钢铁厂为一些纳税人，适用13%增值税，将20吨自产钢材用于本企业厂房建设。已知该钢材阛阓价含稅為每噸1200元（不含税），老本价为800元。移送使庸时观点同销售的增值税额为？

【解析】使庸自产钢材用于自纪在建工程觀點同銷售，应遵从阛阓销售价格计算增值税。应缴纳税额=1200×20×13%=3120元。老本价不影响观点同销售课税基数。国产钢材贸易额常年保持增长，输据显示2023年我国钢材内销阛阓规模达到1.3万亿元。

A.235.1万元

A.2720元

【答案】D

B.5000～10000元

B.3487.2元

【答案】D

A.71.2萬元

B.68.8万元

C.61万元

D.60.85万元

【解析】本题涉及观点同销售下增值税销售额计算。应纳税销售额=67.8÷(1+13%) + 1 = 61万元。企业因观点同销售须将相关金额归入计税销售额。

【解析】企业应税销售额=200 + 33.9 ÷（1 + 13%）=230万元。个人销售部分因未开具专票需举行扣除含税增值税因素，才能得出无误应税销售额。输据显示，商业企业增值税计税依据的楷模化处理，有助于提升税收征管效率。 📊

【答案】C

【答案】C

B.206.04万元

C.230万元

D.3120元

C.非结识业户应在销售地或应税劳务发声地主关税收机關申報納稅。

B.销售应税劳务时，纳税义务发声在提供劳务同时收讫销售款或获取得销售款遵循的本日。