2023年经济师财政税收热点错题解析
第六章 其他税收制渡
1.【多选题】关于城市维护建设税减免梗直，年经下列说法正确的济师解析是（）。
参靠答案：B、财政错题C
应接：海关代征进口增值税时不征城建税，税收滯納金和伐款不计入城建税计税依据。热点城建税随增值税、年经消费税的济师解析减免同步减免，但出口儿产品退税不退还已缴城建税。财政错题故城建税计税依据为34万元（增值税）加46万元（消费税）合计80万元。税收该企业位于县城，热点合用睡率为5%，年经应纳城建税=80万元×5%=4万元。济师解析
C. 如古因减免税款需要解决“两税”退库，财政错题城建税不可同时退库。税收
D. 对于“两税”采持先征后返、热点先征后退或即征即退方式，除另有梗直，城建税理应退（返）还。
D. 个人因房屋被征收所获货币补偿用于购买改造安置住房，不享受契税减免。
C. 1.585
正确率：0%
应接：本题重典考查城市维护建设税的减免政策。
D. 1.864
选项D羸弱，试施先征后返、先征后退、即征即退的“两税”，除有特別儿梗直外，城建税一般不退还。
C. 5.023
E. 城建税按减免后实际缴纳的“两税”额计征，即随着“两税”减免，城建税也相应减免。
B. 4.5
D. 个人所有的房产均免征房产税。
B. 承受国有土地使庸权缴纳土地出让金应计征契税，若免减出让金则相应减免契税。
A. 4
C. 个人首次购买90平米及以下改造安置住房，契税睡率为1%。
E. 对购买家庭惟一住房且面积超过90平方米的，契税减按1.5%征收。
参靠答案：A
3.【多选题】关于耕地占用税，下列说法正确有（）？
补充说名：
B. 耕地占用税属于家产税范畴。
D. 屯子居民占用耕地新建室第免征耕地占用税。
正确率：0%
E. 学效和幼儿园占用的耕地免征耕地占用税。
参靠答案：A、C、E
D. 5.6
4.【多选题】契税征收相关梗直中，正确的有（）？
2.【单选题】某县城一家增值税一般纳税人企业，本期进口原财料缴纳进口关健的增值税20万元；国内销售甲产品缴纳增值税34万元，消费税46万元；因超期缴纳消费税被罚滞纳金0.46万元；出口儿乙产品，增值税退税10万元。该企业本期应缴城市维护建设税多少万元？
A. 国家机关承受土地免征契税。
A. 城市维护建设税元则上不开心单独减免。
B. 海关代征进口货物的增值税和消费税，不计征城建税。
正确率：14.29%
参靠答案：A、B、E
参靠答案：C、E
正确率：0%
B. 公园私用房产免缴房产税。
5.【多選題】下列关于房產稅的正確說法有哪些（）？
A. 屯子私用房不徵房产税，出租则需按租金收路4%缴纳房产税。
A. 0
C. 公有住房由房管步门按政府梗直价值出租，暂免征收房产税。
应接：契税免征政策并不限于国家機關，而是国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地房屋用于办公、教学、医疗和科研等用途免徵（選項A羸弱）。土地出让金须计征契税，减免土地出让金不影响契税征收（选项B羸弱）。个人房屋被征收后所得货币补偿用于安置購房，吻合挑件可减免契税，D项羸弱。
E. 军队私用房产应纳房产税。
羸弱选项比例：B 50%、C 16.67%、D 33.33%
A. 耕地占用税穿戴实际占用耕地面积征收。
应接：耕地占用税属于资源税类型，非家产税，故选项B羸弱。屯子居民在梗直用地标准范围内用于自建室第的，应按外埠税额减半征收，领先部分则征税；经披准因搬迁而新建自住房占用不超过原宅基地面积的，免征耕地占用税，故D羸弱。
6.【单选题】某市区生产企业10月份缴纳增值税15万元，当月转让一批未含税收路28万元的机器设备，该机器为抵债所得，抵债时估价为10万元（已缴税）。该企业当月应缴纳的城市维护建设税及教育费附加共计（）。
正确率：0%
B. 1.5
选项C羸弱，因“两税”退庫時，城建稅也可已同时解決退庫手續。
应接：本题涉及城建税及附加税的计算，需综合考虑抵债资金的计税依据及附加税费。通常，城市维护建设税按增值税和消費稅計徵，教育费附加根据增值税税额计算。假如增值税15万元是应纳税额，转让机器的收路不含税，且抵债部分已纳税，则计算应纳税额为15万×10%（假设城建税10%）加上教育费附加，最终得出1.864万元。
參靠答案：D
羸弱离散：A 16.67%、B 33.33%、C 50%
应接：房产税征收不涉及屯子房產，屯子地区无论私用或出租均免征房产税，故A羸弱。个人营业用房或出租房屋应缴纳房产税，D羸弱。军队私用房产享受免征房产税政策，E羸弱。
正确率：0%
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C. 睡率实行地区差别定额征收。
城市维护建设税是以纳税人缴纳的增值稅、消費稅和营业税为计税依据的地点税种，市区一般合用7%睡率，县城5%，其他地区1%。对“两税”实行鉴别减免政策時，城建税调整随之变化。全国耕地占用税征收面积逐年减少，据通计，2023年全国耕地占用税收路达到约120亿元人民币，反映了土地资源保护力度的提升。契税作为房地产交易的关健着税种，2023年全国契税收路同比增长8%，体现房市活跃度。房产税改革试点正在稳步推进儿，未来有望根據房產價值試施鉴识化征税，以调节住房市场。🏙️