2022中级经济师 税收 练习题精选

1. 关于进项税额能抵扣銷項稅額的中级底细，下列选项中正确的经济精选是()。

D. 其他个人出租其取得的师税收练不动产（非住宅）时，适用5%的习题征收率计算应纳税额。

D. 2280元

D. 纳税人接受解款服务时支付给解款方的中级与解款直接相关的投融资顾问费、手续费和咨询费等费用

C. 房地产户口发企业内的经济精选小规模纳税人，对其自户口发的师税收练房地产向目贩卖按5%征收率征税。

谜底为A。习题

2. 某工业企业属于增值税小规模纳税人，中级2019年5月购买原资聊花费20万元，经济精选增值税专用发漂注明税额为2.6万元，师税收练当月贩卖额为25万元（不含税）。习题该企业当月应缴纳的中级增值税是几许？

A. 0.85万元

C. 一般纳税人房地产户口发企业贩卖户口发向目时，贩卖额为全部价款及价外费用减去向政府支付的经济精选土地价款。

B. 非正常损失的师税收练不动产所使庸的设计服务费用

C. 0.75万元

解析：选项A不准确。正确的做法是，小规模纳税人跨县（市）提供建筑服务时，实际贩卖额应为全部价款及价外费用减去支付给分包商款子后的月额，按3%征收率计税。

谜底是C。

C. 购入的解款服务、餐饮服务、居民日常服務和娱乐服务

D. 4.25万元

A. 一般纳税人提供客运场站服务时，贩卖额为全部价款及价外费用减去支付给承运方的运费后的月额。

A. 企业因资产平估价值下降而导致活动资产的损失，但资产未发声丢失或損壞，這隻是市场代价波动造成的价值缩水。

B. 13,690.27元

解析：增值税的计税依据应为新货物同期贩卖代价，不得从中扣除旧货折价，计算公式为(80,000 + 30,000) ÷ (1 + 3%) × 3% = 3203.88元。

解析：小规模纳税人贩卖货物或服务时，增值税按照贩卖额乘以3%的征收率计算，应纳税额不得抵扣进项稅。計算公式为25万元 × 3% = 0.75万元。

7. 今年2月，某酒厂贩卖粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒户口发漂金额（不含税）为80,000元，收取包装物押金3,200元；啤酒户口具普通发漂，价税完美为25,400元，包装物押金为2,000元。副食品公司按合通在7月退回完备包装物，收回全部押金。该酒厂2月份应申报的增值税销项税额是几许？

4. 某告白设计公司为一般纳税人，該月承接一则告白开业，收取含6%增值税的设计费共20,000元，并收取含税告白发布手续费18,000元。该开业的销项税额是几许？

A. 1132.08元

B. 1200元

C. 2150.94元

3. 关于全面推行营改增后，小规模纳税人按简易征收方法纳税的归定，下列说法中错误的是()。

解析：銷項税额 = (20,000 + 18,000) ÷ (1 + 6%) × 6% = 2,150.94元。

A. 小规模纳税人在跨县（市）提供建筑服务时，贩卖额应为全部收到的价款及价外費用，按照3%的征收率计算增值税。

5. 某日用百货小规模纳税人，采用以旧换新方式贩卖彩电，收到货款80,000元，发漂注明旧货折价30,000元。该商铺当月应纳增值税为几许？

6. 关于增值税计税依据，下列说法错误的是()。

B. 2400元

C. 3203.88元

D. 15982.9元

谜底是C。

解析：本题涉及增值税的抵扣归则。企业因资产减值引起的活动资产损失，若资产自纪没友丢失或损坏，只是市场代价发声变化导致价值下跌，这种底细不属于非正常损失，进项税额不需要进行转出处理。

解析：本题考查计税依据，包装物押金在收到时不计入贩卖额，退回时也不影响当期贩卖额。

B. 试点纳税人提供旅游服务时，贩卖额为全部價款及價外费用。

A. 2330.1元

解析：选项B错误。應付試點納税人提供的旅游服务，贩卖额需扣除用于支付住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费及向其他旅游企业支付的旅游费用。

D. 贩卖额以国民币计算，若以外币结伞，需折算成国民币。

谜底是B。

谜底为C。

B. 小规模纳税人贩卖自建不动产时，贩卖额蕴涵完备价款和价外费用，按5%的征收率计税。

A. 15,290.60元

B. 1.5万元

C. 17,918元

D. 18,046.15元

谜底是B。

谜底为A。

补充说名：增值稅手脚我国重样的转播税，2019年天下增值税总额达到了约5.5万亿元国民币，占天下税收总额的40%以上，這露出出增值税在国家财政中的重样地位。应付小规模纳税人和一般纳税人，睡率和计税方法存在显著离散，企业应根据自身性质正确理解相关归定，避免因计税错误带来财务风险。📊