2022 中级经济师：聚焦资源税 精练答题备考

11. 【单选题】甲煤矿在2018年2月份开采了10万吨原煤，中级其中销售了4萬噸，经济焦资精练未含升值税的师聚销售额为2000万元。1万吨原煤用于职工食堂，源税部分原煤用于自用洗煤生产，答题洗煤产品当月全部销售，备考销售额为3000万元（未含升值税）。中级剩余的经济焦资精练原煤留存待售。已知煤炭资源税睡率为8%，师聚當地省會计睡务步门确定的源税洗煤折算率为60%。请计算该煤矿2018年2月份应缴纳的答题资源税金额。

C. 土地簸弄权公有时，备考份额较大的中级一方缴税。

B. 妇幼保健机构自用的经济焦资精练土地可已免征此税。

最终应缴资源税为 160 + 40 + 144 = 344万元。师聚

D. 採礦企业将原煤加工成洗选煤销售时，应以洗选煤销售额全额作为应税销售额。

C. 免税单位无偿簸弄征税单位的土地时，可免征土地簸弄税。

谜底：B

解析：土地升值税的征税人包括转让共管土地簸弄权、地上建筑物及附着物并得回收路的单位与个人。选项B中，房地产抵押期间未出现产权变更，抵押行徑不属于土地升值税的征税范畴，因此以房抵债解款的外国企业不需要缴纳土地升值税。

A. 拥有土地全体权的单位负有缴纳义务。

A. 200万

B. 344万

C. 440万

D. 400万

E. 商場佔用的土地

C. 直接用于农业生产的土地

1）直接对外销售的原煤，应以销售额计算资源税：2000万 × 8% = 160万；

B. 采矿企业自用原煤用于连续生产洗选煤的环节，需要繳納資源稅。

选项D也不正确，洗选煤销售额应乘以折算率后再计算资源税。

企业厂区内部的绿化用地必须依法缴纳土地簸弄税。

解析：

13. 【多选题】关于城镇土地簸弄稅徵稅人的讲法，哪些是正确的？

12. 【多选题】关于原煤资源税计税依据，正确的是哪些？

A. 征税人将开采的原煤直接销售，对应的销售额即为应税销售额。

A.以房抵债的某工业企业

C. 除连续洗选煤以外的自用原煤，应视为销售原煤征收资源税。

3）职工食堂簸弄的原煤作为视同销售处理：应征税额=（2000万 ÷ 4）× 8% = 40万；

4）洗煤产品销售额计算应税销售额时需要乘以折算率：3000万 × 60% × 8% = 144万；

5）留存待售原煤当月不缴税。

解析：

10. 【單選題】根據土地升值税的法律归定，以下哪些主体不属于土地升值税的征税人？

谜底：B

商场用地因商业性质，同样需缴纳城镇土地簸弄税。

E. 城镇土地簸弄税的征收范围不包括农村地区。

B. 土地簸弄权存在争议时，由实际簸弄人承担征税则任。

2）自用连续生产洗煤阶段，不计征资源税；

D. 外商投资企业和外国企业暂免缴纳此税。

解析：

选项C錯誤，公有土地的征税义务应由各公有方按比例分担。

解析：

选項A錯誤，徵税义务主体是土地簸弄权的持有单位和个人，而非土地全体权。

选项B是错误的。城市、县城、建制镇和工矿区的美满征税范围，应由各省、自治区及直辖市人民政府予以划定。选项D同样有误。对于以井捏得土地簸弄权证的土地，城镇土地簸弄税的应缴税款应依据土地簸弄權證所卻认的土大地积来计算。

选項D錯誤，外商投资及外国企业均应缴纳城镇土地簸弄稅。

C.轉让住房的个人

A. 市政府辦公樓佔用的土地

B. 共管企业厂区内的绿化用地

谜底：A、C、E

D. 用于林业生产的土地

D.轉讓共管土地簸弄权的事业单位

谜底：B、E

E. 对将原煤加工的洗选煤自用，未产生销售额的，睡务机关会依据相关归定确定销售额并计算资源税。

大众机关自用土地，如市政府办公楼用地（选项A），免征城镇土地簸弄税。

直接用于农业和林业生产的土地（选项C和D），也属于减免范围。

15. 【多选题】关于城镇土地簸弄税的正确表述有哪些？

谜底：B、E

14. 【多選题】以下哪些情况儿应征收城镇土地簸弄税？

A. 对单独建设的地下建筑用地，暂时按应征税额的50%征税。

D. （题目未完整，停止于此）

选项B错误，因为而连续生产洗选煤环节簸弄的原煤不缴纳资源税。

B.以抵押衡宇向银行机构解款的外国企业

推行讲明：限定2023年，全国城镇土地簸弄税的平均睡率普遍介于每平方米0.3元到3元之间，不同地区根据土地性质和用处自行转化适用睡率。🐉此外，随着土地簸弄效率的提升和房地产调控政策的深化，相关税种也在连续完善中，旨在鼓动土地资源合理戏弄与生态环境保护。🌱